【稅收優惠】9種個人稅收優惠，12種可扣稅項目 | 2024年個人所得稅策略

你知道自己能享受多少稅收優惠嗎?繳納工資稅是每位職場人士都必須面對的現實。開公司的好處每年5月的第一個工作天，香港稅務局(IRD)會向大多數香港居民發送“個人報稅表(BIR60)”，無論是第一次收到這份“綠色信封”，還是每年都要報稅的納稅人，都可能不完全清楚整個報稅流程。本文將與大家分享《工資稅申報》流程、《稅收優惠》和《個人稅務申報》等常見問題，幫助大家更好地理解，為自己提前做好稅務規劃!

稅收優惠和稅務減免重點 (2023/24)

財政司長提議在2023/24稅務年度，對所得稅、工資稅和個人入息稅實行一次性全額減免，每宗最高減免額為3000港幣。

對於經營業務的所得稅，每項業務都可以獨立享受3000港幣的稅收減免上限。網上公司註冊 工資稅則是按個人計算，如果是已婚夫婦選擇聯合報稅，他們可以共同享受3000港幣的稅收減免上限。至於個人入息稅，單身人士有3000港幣的減免上限，已婚人士如果選擇分別報稅，每人也有3000港幣的減免上限;如果選擇聯合報稅，則夫婦共同享受3000港幣的減免上限。

這次減免不包括物業稅。但是，如果你有租金收入，並符合條件選擇以個人入息稅形式報稅，你可以享受這一減免。

對於同時需要繳納工資稅和所得稅的納稅人，這兩部分稅款都可以獲得減免。公司註冊服務 如果納稅人有業務利潤或租金收入，並選擇以個人入息稅形式報稅，具體的減免金額將根據個人入息稅的稅額來計算，這可能與直接報所得稅的減免金額有所不同。最終的減免金額需要根據每個案例的具體情況來確定。

如果你符合條件並想申請個人入息稅，只需在2023/24稅務年度的個人報稅表(BIR60)的第7部分填寫即可。對於只有工資收入、沒有業務利潤和租金收入的人，則無需選擇個人入息稅。

這項減免措施將減少納稅人在2023/24稅務年度的應繳稅款。納稅人只需像平常一樣填報稅表，待相關法律通過後，稅務局將在計算稅款時自動減免。如果在法律通過前已收到2023/24稅務年度的稅單，稅務局將在法律生效後重新計算稅款，納稅人無需另行申請或詢問。

需要注意的是，這次減免只適用於2023/24稅務年度的最終稅款，不適用於該年度的預繳稅款。納稅人仍需按時繳納預繳稅款，已繳的預繳稅款將用於支付2023/24稅務年度的最終稅款和2024/25稅務年度的預繳稅款。如果有多餘的款項，將予以退還。

資料來源：稅務局 – 2024-25年度財政預算案稅務措施

稅收優惠和稅務減免重點 (2022/23)

政府建議對2022/23課稅年度的所得稅、工資稅及個人入息稅給予一次性全額減免，每個案例最高可獲得6000港元的減免。個人如果單獨申報工資稅，每人可享受6000港元的減免上限;已婚夫婦如果選擇合並申報，則兩人合計減免上限為6000港元。至於個人入息稅，無論是未婚或已婚並選擇分開申報的納稅人，每人都有6000港元的減免上限;已婚夫婦如果選擇合並申報，則減免上限為兩人合計6000港元。需要注意的是，此次減免不適用於物業稅，但如果納稅人通過個人入息稅評稅並符合條件，仍然可以享受這項減免。納稅人申報2022/23年度稅單時，只需如常申報，稅務局將在相關法律修訂通過後自動計算減免額。另外，這項建議的減免只適用於2022/23年度的最後評稅，預繳稅不包括在內，而納稅人仍需按時支付任何應付的預繳稅款。