你的部分IRA/401K在退休后可能要付51.8%的税率!

我并非税务专家或会计，只是关心退休后的资金安排，查了下IRS和SOCIAL SECURITY的规定，发现如下须注意的问题。

本来每个人工作时会储蓄IRA或401K来推迟交税，期望到退休后税率较低来省税。但并非所有人都能真正省税，譬如，你退休后还继续PART TIME 工作，你有相当数量的房租，存款利息，股票分红收入，或你的IRA数量较大，这时你取出的部分IRA要付出比你工作时更高的税率，最高可达51.8%！

下面用一个实例来说明。

一对夫妇明年退休，他们的SOCIAL SECURITY BENEFIT 是$50，000/年，他们继续作PART TIME 工作并有$55，000/年，他们报税时用标准扣除。他们的部分SOCIAL SECURITY BENEFIT是要作为交税收入的，计算如下：

 

1. 1/2的SOCIAL SECURITY BENEFIT($25，000)加上他们的其他收入($55，000 + IRA WITHDRAW) = $80，000 (IRA WITHDRAW = 0)。

2. 以上数字在$32，000和$44，000区间算50%($6，000)， 大于$44，000的部分算85%(($80，000 - $44，000)X85%=$30，600。两者相加是：

$6000 + $30，600 = $36，600--这是他们TAXABLE的SOCIAL SECURITY BENEFIT。

如以上结果大于SOCIAL SECURITY BENEFIT$50，000 X 85%，则按后者(现在未大于)

 ($32，000和$44，000是今年夫妻共同报税的数字，明年根据通货膨胀会涨一点)。

3. 把以上$36，600和他们的其他收入($55，000 + IRA WITHDRAW)全加起来，就是他们的报税收入： $91，600。

4. 去掉标准扣除$13，900和两人EXEMPTION$3700X2后，交税收入是$70，300。他们的联邦税是：$9，831 (1040表)。

 

如果他们从IRA取了$5，000，以上四步分别为：

1. $85，000

2. $6，000 + ($85，000 - $44，000) X85% = $40850

3. $40，850 + $55，000 + $5，000 = $100，850

4. $10，0850 - $13，900 - 2X$3，700 = $79，550。他们的联邦税是：$12，144 (1040表)

 

他们取$5，000IRA，却多交了$12，144 - $9，831 = $2，313的税，

税率是：$2，313/$5，000 = 46.26%。

这46.26%由於今年25%的税率BRACKET得到的，如果明年恢复到减税前的28%税率(可能性非常大)，这计算结果会从 46.26%变到51.8%！

为何会产生如此高的税率呢？这是因为SOCIAL SECURITY BENEFIT的税是DOUBLE TAX，你增加一块钱的收入，会让$0.85的SOCIAL SECURITY BENEFIT被征税，当你的税率在25%的BRACKET时，实际税率就是25%X1.85 = 46.25%。即使税率在15%的BRACKET，实际税率也达15% X 1.85 = 27.75%，高于许多人工作时25%的税率BRACKET！

如何避免这种超高的IRA税呢？

1. 如果你的SOCIAL SECURITY BENEFIT已足够高，还有一些SAVING，你应ENJOY LIFT而不必再去工作来交高税率。

2. CONVERT你的IRA到ROTH IRA，这样不光减少你的IRA数量，ROTH IRA将来的投资赢利也不须交税。如果你今年报税的25%BRACKET未用满，你应该把余下的空间作CONVERSION,不然明年就会涨到28%。