明年5月，下一个关键时间点
马老师又在海外买房了，这次的标的，在伦敦。
11月11日，英国《金融时报》引述知情人士报道，马老师的妻子去年以1950万英镑（约合人民币1.8亿）购入了位于伦敦贝尔格莱维亚区的一处房产。
事实上，马老师投资海外房产早已不是新鲜事，他的投资触角早就伸向了全球多个市场——从美国的高端房地产到欧洲的商业地产，他的资金流转路线，早就跨越了国界。
马老师的海外版图，如何构建起来的？
马老师妻子买入的这处房产，是面积738平的联排别墅，配备私人影院、电梯及6间卧室，100年前曾作为意大利驻英国使馆使用，属于英国二级保护建筑物。
根据公开可查的消息，马老师从2015年，就开始扩张海外版图。
2015年，他们家族用BVI公司买下了香港维多利亚峰顶的豪宅；
同年，他又斥资2300万美元在纽约阿迪朗达克地区买入一处占地28100英亩的庄园；
张女士购入的房产，位于贝尔格莱维亚区 图源：FT中文网
图源：《华尔街日报》2018年拍摄的马老师购置的土地
2019年，以4000万新元的价格在新加坡购买了一栋占地3万平方英尺的别墅；
2022年，他和蔡先生被发现出现在美国纽约街头，接着就有报道称他们以1.88亿美元买下了纽约中央公园南220号豪宅大楼的房子；
中央公园南220号 图源：维基百科
同样是2022年，他在日本东京港区买了套六本木高档塔楼，以及在箱根买了套日式庭院；
2024年，又用大约4500万新币的价格，买入了新加坡三栋相邻店屋，店屋位于核心商圈，具有极高保值性，被视为“富豪最爱的资产类别”。
但问题是，这些钱是怎么出去的？
路经一：海外控股公司和离岸公司结构
根据公开资料，马老师及其家族成员都有多个注册在海外的控股公司，这些公司通常设立在中国香港、新加坡、开曼群岛等地，比如阿里巴巴集团的控股结构就是通过开曼群岛的离岸公司设立的。
通过这些公司，他们不仅能够管理股权、债务等，还能够在合法框架内进行资本运作，因此也能顺理成章地将资金进行转移。
路径二：家族信托
信托的设立通常会涉及跨国法律、税务和金融服务，通过这种方式，资金可以实现跨境流动。
路经三：资本市场操作
资本市场不仅是融资工具，还是富豪实现资金国际化流动、提升资产全球化配置的一种重要手段。例如，阿里巴巴集团早期就通过上市操作，实现了资金的大规模转移。
马老师在海外买这么多物业，主要目标当然不是为了住，他买的不是房子，而是资本布局和财富增值的工具。
对他们来说，房子更像是多元化投资组合中的一环。通过在全球多个战略性城市购买物业，可以分散风险，同时增强自己和家族的全球财富配置。
普通人当然也可以跟着大佬的思路，在全球范围内进行布局，但眼下更需要注意的，是税的问题。
6地发布公告，境外收入补税，最高700万
同样是在11月11日，北京、福建、广东、厦门、深圳和四川税务部门通报了6起境外收入未主动申报的典型案例。
图源：税局官网
补缴税款的具体金额分别是：
北京王某：补缴51万；
福建刘某某：561.45万；
广东刘某：170万；
厦门富某：698.7万；
深圳周某某：336.2万；
四川李某：665.9万。
和今年上半年上海、浙江、山东、湖北的4起案例相比，这次补缴的金额明显更高，稽查范围也更扩大了。
更重要的一点，不知道大家发现没有：这次发布公告的时间点，刚好在9月底各国税局完成信息交换之后。
这里需要补充一点，CRS（共同申报准则）交换有两个关键的时间点：
5月：各国的金融机构（如银行、证券公司、保险公司等）开始汇总和整理其客户的税务信息，尤其是与海外账户和投资相关的资金流动。
9月：所有参与CRS协议的国家或地区的金融机构，必须将其客户的相关税务信息提交给本国的税务机关。然后，税务机关会在9月末将这些信息交换给相关的外国税务机关。
所以，从时间点来看，这波稽查很可能是在9月底CRS信息交换后不久进行的。而从实操角度来看，税务机关结合的，是2023年和2024年的账户信息，从而展开精准稽查。
合理推测，接下来还会有不少相关案例出来，有境外资产的朋友，记得做好接到短信和电话提醒的准备。
信号已经非常明确！
很多人可能还没反应过来，为什么境外收入稽查突然变得这么猛？
因为信息已经到位了。
中国2014年加入CRS，2018年完成了第一次信息交换，但那时的收效还相对有限，到今年，已经经过漫长的信息整合与完善过程。
现在，随着各国税务机关之间的信息共享和全球税务透明化进程的加速，今天的中国税局已经拥有了足够多的工具与数据支持，来实现对跨境资产和境外收入的精确稽查。
过去，税务稽查更多依赖人工核查和个别举报，效率较低，且经常错过一些藏匿较深的境外资产。
而如今，税务机关不仅有足够的数据支持，还能通过金税四期等智能化系统，将全国各类数据串联起来，形成清晰的税务地图。
不论你是跨境企业家、海外投资者，还是普通的跨境打工者，只要你的资产或收入存在不合规的申报，现在税务机关都有可能将你锁定。
而一旦被锁定，就是补缴税款和滞纳金，甚至是高额罚款。
你现在最需要做的，有这么几件事：
1、立刻清点资产和收入
列出所有海外账户、持股、房产、租金、股息、利息、基金、加密资产等，量化近三年实际收支。目前税局核查通常回溯2022-2023年，准备越充分越好。
2、核查你的税务居民身份
根据国内税法判断自己是否为中国税务居民（停留天数、居住地、收入中心等），中国税务居民的全球收入有申报义务；非中国税务居民的申报义务不同，证据链要准备好（机票、居住证明、境外居留证等）。
3、比对CRS可能披露的信息
以银行回单、分红单、租金合同为主，核对海外金融机构与自己申报是否一致。若不一致，优先查清差异来源。
4、主动合规：考虑自查自纠/补报
许多税局在通报中都提到先行自查并主动整改会被考虑从轻处理。所以需要尽早联系税务顾问进行自查自纠，往往能显著降低罚款与滞纳金风险。
如果你在多个国家或地区都有投资，想要减轻税务负担，靠侥幸和隐瞒可行不通；能做的，是尽早合规、科学规划。
明年5月，就是下一个关键时间节点。